1.计提所得税会计分录：
所得税费用：借项
所得税： 贷项
计提公司所得税的会计分录主要是在利润表中反映所得税费用。在编制利润表时，所得税费用以利润总额为基础计算。计入当期所得税费用的，包括应纳税所得额和所得税税率两个因素。其会计分录如上所示，所得税作为负债类账户，计提的所得税费用则归为费用类账户。
2.纳税对准会计分录：
所得税：借项
应交税费：贷项
当企业所得税实际纳税额与核定数不同时，将发生所得税的实际纳税额与核定数的差异，差异计入资产类或负债类帐户中。在此过程中产生的所得税会计分录如上所示，借项为所得税，贷项为应交税费。
3.所得税分配会计分录：
所得税分配：借项
应交所得税：贷项
对于资产负债表中的利润分配利润项目，在实际分配时要计提企业所得税。在此过程中产生的所得税会计分录如上所示，借项为所得税分配，贷项为应交所得税。
